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译文字数: | 2127 字 (节选翻译) | 译文格式: | Doc.docx (Word) | 更新时间: | 2017-11-28 |
萨班斯-奥克斯利法案和内部控制发展的高潮:一个反应式演变的研究,会计学外文翻译,工薪内部控制
译文(字数:2127):
萨班斯-奥克斯利法案和内部控制发展的高潮:一个反应式演变的研究
内部控制理论在1945年之前的演化
早期的内部控制理论和应用
1962年,Brown在他的《改变审计目标和技术》文章中提供了一个审计程序演变总结。据布朗介绍,通过英国审计专家Lawrence
Dicksee在1905年出版的《审计》一书,1905年成为不承认内部控制重要性和至少轻微承认内部控制重要性的分界线。他的原书于1892年明确表
示,在会计原则中,审计的对象和范围有三个方面:检测欺诈、检测技术错误和检测错误。
Dicksee继续陈述:审计人员的全部责任是在给定的日期内查明客户业务的准确状况。他继续解释,这是通过检测账户的方式进行的,但是在相关的那些检测
中没有任何方面讨论内部控制的概念。然而,他在写道:“审计人员在开始调查前应该彻底了解自己与这个整体的制度是非常有必要的……这使审计人员彻底掌握这
个制度,寻找其弱点。”时,才明确提出了内部控制概念。Dicksee指出这一程序的目的是让审计人员在了解制度后能作出较好的判断包括确定重要性水平的
检测数量范围。这与40年后颁布的第二个实地调查规范非常相似。
原文(单词数:1337):
INTERNAL CONTROL THEORY AND EVOLUTION PRIOR TO 1945
Early Internal Control Theory and Application
In his 1962 article Changing Audit Objectives and Techniques; Brown
provided a summary of the evolution of auditing procedures. According to
Brown, the 1905 demarcation between non-recognition and at least
"slight recognition" of the importance of internal controls came with
the publication of the 1905 edition of