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译文字数: | 15282 字 (节选翻译) | 译文格式: | Doc.docx (Word) | 更新时间: | 2017-11-28 |
企业的供应商和客户与会计稳健性,会计学外文翻译,会计信息质量,稳健性,海外经营
译文(字数:15282):
摘 要
由于信息不对称和利益相关者得到的有关公司业绩的不对称回报,公司的供应商和客户更喜欢会计稳健性。当供应商和客户在交易中处于主导地位或者能决定交易是
否发生时,公司将能满足会计稳健性的需求。当公司的供应商和客户有更强的讨价能力时,公司识别损失将更快。研究结果说明了公司的有议价能力的供应商和客户
是如何和会计实务相联系,并且也支持了会计稳健性的契约解释。
关键词:财务披露,稳健性,供应商,客户
1引 言
公司的企业供应商和客户使用其会计业绩来衡量它的潜在的经济表现。当供应商和客户评估公司是否可以满足短期交易的义务时,他们会考虑公司的会计业绩。同样
地,长期的供应商和客户会研究公司的会计业绩以此评估长期财务可行性和特定投资的风险。例如,一个与此公司有长期交易的供应商可能会为了为此公司制造特定
的产品而购买特定的资产,同时一个参与了长期交易的客户可能会为了加工从该公司购买的产品而改进它的生产工艺。一旦公司倒闭,这个供应商和客户将会面临巨
大的转换成本。当与公司有长期交易的供应商和客户们评估该公司可能遇到财务危机以至于不能履行赔偿的风险时,他们也将会考虑会计业绩。例如,一个供应商会
专注是否能够从卖给该公司的产品上的多年的维修合同获得收入,而客户可能会担心该公司是否能够继续提供它所购买的产品所需的高质量的零配件以及完美的售后
服务的问题(Titman andWessels,1988;Bowen 等,1995;Banerjee 等,2008)。
我们预测,对公司的供应商和客户来说,它的经济表现的重要性导致了这些利益相关者对于会计报告稳健性的需求,而稳健性是用该公司如何迅速地识别坏消息来测
量,而不是好消息(Basu,
1997)。这样的需求诱导了管理者利用他们的相对于其他的利益相关者的非对称信息的位置隐藏即将到来的坏消息,公布更多的好消息。像债权人一样,相比于
好消息,供应商和客户更加喜欢更快速的识别出公司的坏消息。
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