实现利润目标的应计项目管理：管理前盈利与亏损公司的比较_会计学外文翻译

译文（字数：11386）：

摘要：本研究考察了当管理前的利润低于利润目标时，在应计项目管理前盈利的公司是否比应计项目管理前亏损的公司更有可能达到或超过利润目标。我们扩展了Brown(2001)的观点，证明盈利和非盈利公司实现利润目标时产生的差异倾向是不同的应计项目管理行为造成的。我们发现，在应计项目管理之前盈利的公司比在应计管理前亏损的公司更有可能使管理前的利润低于分析师的预期和前期利润，并且使报告利润高于这些目标。

关键词：利润目标；异常应计；应计项目管理；分析师的预测；管理前的利润

引言

我们通过检验公司的盈利能力是否与盈余管理有关，来实现这两个目标：分析师的预测和前期利润。在文献中，运用利润目标对盈余管理进行调查的方法已经得到了很好的构建。Burgstahler和Dichev(1997 A)记录了两个盈余管理目标(零利润和前期利润)的存在。DeGeorge等人(1999年)确定了一个额外的目标，并证明了盈余管理层级的存在：避免亏损，避免利润减少，避免与分析师的预测有关的负面状况出现。布朗和凯勒(2005)年发现，这种层级在最近几年(1996-2002年)发生了逆转，也就是说避免负面状况的出现已经成为主流。Brown(2001)发现，在避免负面状况时，出现了一种不寻常、积极而又短暂的趋势，并且报告盈利报告公司避免负面状况的比率高于亏损报告公司。

原文(PDF格式，未统计字数)：

Accruals Management to Achieve Earnings Benchmarks: A Comparison of Pre-managed Profit and Loss Firms