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公司诚信是否提高了内部控制质量?_会计学外文翻译
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译文字数: 9508 字 (节选翻译) 译文格式: Doc.docx (Word) 更新时间: 2019-12-28
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公司诚信是否提高了内部控制质量?_会计学外文翻译

译文(字数:9508):

摘要:我们利用特别的调查数据来衡量企业诚信,研究了企业诚信与内部控制质量之间的关系。研究结果表明,企业诚信与内部控制薄弱环节存在显著的负相关关系。我们发现非正式和正式机构之间的替代效应有助于提高内部控制质量。即当法律发展或市场竞争较弱时,企业诚信与内部控制薄弱之间的负面关联更为显著。此外,我们研究发现更有效的公司治理能够加强公司诚信与内部控制质量之间的关系。这些发现表明,企业诚信可以提高内部控制的质量。我们的研究也为构建更强有力的内部控制提供了经验证据。

关键词:企业诚信;法律;市场竞争;内部控制

1.介绍

本研究的目的是检验企业诚信文化是否以及如何影响中国上市公司的内部控制质量。我们的研究问题很重要,因为内部控制系统在保护世界各地投资者的利益方面发挥着至关重要的作用,尤其是自2002年萨班斯-奥克斯利法案颁布以来。因此,如何提高内部控制质量已经成为理论和实践研究中的一个热门课题。2008年6月,中国当局颁布了《企业内部控制标准》(EICS),该标准与《萨班斯法案》第404条非常相似。新规定的实施始于2012年1月,这一规定实施为我们调查中国内部控制薄弱的决定因素提供了机会。

以往的研究发现,公司的基本特征,如公司特征、业务复杂性、财务状况、员工素质和公司治理与内部控制质量显著相关(Ge与McVay,2005;Krishnan,2005;Doyle等,2007; Ashbaugh-Skaife等, 2007;Goh,2009;Hoitashl等,2009;Dhaliwal等,2011;Johnstone等,2011;Lin and Rao,2009;Liu与Yao,2014; Liu等,2017)。几位研究人员还验证了制度环境和内部控制质量之间的关系。这些研究人员发现,对母国投资者的保护程度(Gong等,2013),市场化进程与法律环境(Liu等,2012;Li,2013)均与内部控制质量显著相关。然而以前很少有研究调查非正式系统(如企业诚信文化)和内部控制质量之间的关系。


原文(PDF格式,未统计字数):

Does corporate integrity improve the quality of internal control? 

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